大华会计师事务所被出具警示函，涉财报审计项目违规

蓝鲸新闻1月29日讯，近日，重庆证监局发布行政监管措施决定书，剑指大华会计师事务所（特殊普通合伙）、杨卫国、关德福。

决定书显示，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在执行重庆华森制药股份有限公司2023年度财务报表审计项目时存在以下问题：

一、风险评估方面

一是“风险评估结果汇总表”“了解内部控制-采购与付款循环”等底稿填写不完整，部分区域空白。二是部分穿行测试程序执行不到位。

二、控制测试方面

一是采购与付款循环部分控制测试程序获取的证据资料无法满足测试需求，无法实现测试目的。二是销售与收款循环部分控制测试“样本设计”部分填写不完整且未明确选样方法。三是采购与付款循环控制测试底稿记录存在矛盾。

三、实质性程序方面

一是截止性测试执行不到位。二是存货跌价准备测试及计价测试执行不到位。三是未对原材料发出和期末结存计价测试底稿中记录的差异执行进一步审计程序。四是金融资产审计程序执行不到位。五是部分底稿记录不准确、不完整。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则》的规定，违反了《上市公司信息披露管理办法》的规定。

对此，重庆证监局对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师杨卫国、关德福采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货诚信档案。

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